สำนักงานตรวจสอบภายใน

                                                               หมวดที่ 1

                                     อำนาจหน้าที่ของคณะกรรมการตรวจสอบ

 ข้อ1 คณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่และความรับผิดชอบในภาระกิจตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัยดังนี้
          1.  ทบทวนและปรับปรุงกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบ  รวมทั้งข้ออ้างอิงเป็นประจำปีละ 1 ครั้ง และการแก้ไขกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบจะกระทำได้โดยที่ประชุมคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัยเท่านั้น
          2.  เปิดโอกาสให้ผู้ตรวจสอบภายใน  ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  หัวหน้าหน่วยงานที่เกี่ยวข้อง ผู้บริหารมหาวิทยาลัย  และคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย ได้มีการประชุมร่วมกันเป็นครั้งคราว
          3. พิจารณาคัดเลือกผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  เสนอต่อคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  รวมทั้งกำหนดค่าตอบแทน  และให้ความเห็นเกี่ยวกับการถอนตัวหรือการลาออกของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  (ถ้ามี)
          4.  ให้ความเห็นชอบในการแต่งตั้ง และถอดถอนหัวหน้างานตรวจสอบภายใน
          5.  พิจารณาขอบเขตความเป็นอิสระของผู้ตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  รวมทั้งพิจารณาค่าบริการการสอบทานที่อยู่นอกเหนือขอบเขตการตรวจสอบตามปกติของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
          6.  พิจารณาขอบเขตงานและแผนการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
          7.  ติดตามการประสานงานระหว่างผู้ตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  เพื่อให้มีการตรวจสอบอย่างมีประสิทธิภาพ  ไม่ทำงานซ้ำซ้อนกัน  และส่งเสริมให้มีการใช้ข้อมูลในการตรวจสอบอย่างมีประสิทธิผล
          8.  พิจารณาและทบทวนร่วมกับผู้ตรวจสอบภายในและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  เกี่ยวกับ
                   8.1   ความเพียงพอของระบบควบคุมภายใน  และการควบคุมข้อมูลข่าวสารอย่างปลอดภัย
                   8.2   ข้อมูลสำคัญที่ตรวจสอบและข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน รวมทั้งการสนองตอบของผู้บริหารมหาวิทยาลัย
          9.  สอบถามผู้บริหารมหาวิทยาลัย  เกี่ยวกับความเสี่ยงที่สำคัญและประเมินวิธีการที่ผู้บริหารมหาวิทยาลัยจะใช้บรรเทาความเสี่ยงดังกล่าว
          10. สอบทานร่วมกับผู้บริหารมหาวิทยาลัยและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  เมื่อการสอบบัญชีประจำปีได้สิ้นสุดลง  เกี่ยวกับ
                   10.1  งบการเงินประจำปีของมหาวิทยาลัย
                   10.2  การเปลี่ยนแปลงนโยบายการทำบัญชีหรือการปฏิบัติที่เกี่ยวข้องกับมาตรฐานการบัญชี
                   10.3  การตัดสินใจที่เป็นสาระสำคัญ
                   10.4  การปรับปรุง เปลี่ยนแปลงสำคัญที่เกิดจากผลการตรวจสอบ
                   10.5  ข้อตรวจพบจากงบการเงินของผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและรายงานที่เกี่ยวข้อง
                   10.6  การเปลี่ยนแปลงที่มีสาระสำคัญเกี่ยวกับแนวการตรวจสอบของผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
                   10.7  เรื่องอื่นที่เกี่ยวข้องกับวิธีการตรวจสอบ ที่จำเป็นต้องแจ้งให้คณะกรรมการตรวจสอบทราบตามมาตรฐานการสอบบัญชี
          11. สอบทานสิ่งตีพิมพ์อื่นและพิจารณาว่าข้อมูลที่มีอยู่ในสิ่งพิมพ์นั้น  มีความสอดคล้องกับข้อมูลที่ปรากฏในรายงานการเงินประจำปีหรือไม่
          12.  สอบทานร่วมกับผู้บริหารมหาวิทยาลัยและผู้สอบบัญชีรับอนุญาต  สำหรับงบการเงินระหว่างกาล(ถ้ามี) ก่อนที่จะจัดพิมพ์
          13. พิจารณาและสอบทานร่วมกับผู้บริหารมหาวิทยาลัยและหัวหน้างานตรวจสอบภายใน  เกี่ยวกับเรื่อง
                   13.1  ผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายในที่มีสาระสำคัญ  และการตัดสินใจของผู้บริหารมหาวิทยาลัย
                   13.2  อุปสรรค หรือปัญหาในการตรวจสอบ
                   13.3  ความจำเป็นต้องแก้ไขแผนการตรวจสอบ
                   13.4  งบประมาณและจำนวนเจ้าหน้าที่ของงานตรวจสอบภายใน
          14. รายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  พร้อมทั้งเสนอแนะในสิ่งที่คณะกรรมการตรวจสอบเห็นสมควร
          15. สอบทานให้ผู้บริหารมหาวิทยาลัยมีการปฏิบัติตามพระราชบัญญัติสถาบันอุดมศึกษาเอกชน พ.ศ. 2546 และข้อกำหนดของกระทรวงศึกษาธิการ
          16. สอบทานให้ผู้บริหารมหาวิทยาลัยมีการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อกำหนด  ที่มีผลกระทบต่อรายงานการเงิน ของมหาวิทยาลัย 
          17. สอบทานให้ผู้บริหารมหาวิทยาลัยปฏิบัติตามกฎหมายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับธุรกิจของมหาวิทยาลัยโดยครบถ้วน

                                                        หมวดที่ 2

                                   องค์ประกอบของคณะกรรมการตรวจสอบ

 สมาชิกภาพ
          2.1 คณะกรรมการสภามหาวิทยาลัยเป็นผู้แต่งตั้งประธานคณะกรรมการตรวจสอบ  และกรรมการตรวจสอบอื่นอีกไม่น้อยกว่า 3 ท่าน  กรรมการตรวจสอบต้องมิใช่ผู้บริหารมหาวิทยาลัย
          2.2 องค์ประชุมคณะกรรมการตรวจสอบต้องมีกรรมการตรวจสอบมาประชุมไม่น้อยกว่ากึ่งหนึ่งของจำนวนกรรมการตรวจสอบทั้งหมด
          2.3 กรรมการตรวจสอบต้องเป็นผู้มีความรู้ด้านการเงินหรือการบัญชีอย่างน้อย 1 ท่าน 
และมีประสบการณ์ที่เหมาะสมในด้านการบริหารมหาวิทยาลัย
          2.4 คณะกรรมการตรวจสอบมีวาระการดำรงตำแหน่งคราวละไม่เกิน 4 ปี  หรือมีวาระเพียงเท่าระยะเวลาที่ยังคงเหลืออยู่ในคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  กรรมการที่พ้นจากตำแหน่งตามวาระมีสิทธิได้รับเลือกกลับเข้ามาใหม่ได้
          2.5 ให้คณะกรรมการตรวจสอบแต่งตั้งหัวหน้างานตรวจสอบภายในของมหาวิทยาลัยเป็น เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบ  เพื่อให้มีหน้าที่เตรียมและจัดการประชุมของคณะกรรมการตรวจสอบ  ตลอดจนเป็นผู้จัดทำรายงานเสนอต่อคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัยอย่างน้อยทุก 3 เดือน  เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบมีหน้าที่เข้าร่วมประชุม  และจัดทำรายงานการประชุม  แต่ไม่มีสิทธิออกเสียงในคณะกรรมการตรวจสอบ เว้นแต่การให้ข้อเท็จจริงเพื่อประกอบการพิจารณาของคณะกรรมการตรวจสอบ  เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบอาจเสนอแต่งตั้งผู้ช่วยได้ 1 คน
การประชุม
          2.6 คณะกรรมการตรวจสอบมีอำนาจเชิญผู้บริหารมหาวิทยาลัย  หรือผู้ที่เกี่ยวข้องมาให้ถ้อยคำหรือข้อมูลอันเป็นประโยชน์แก่การตรวจสอบหรือเข้าร่วมประชุมได้
          2.7ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตและผู้ตรวจสอบภายใน  อาจได้รับเชิญให้มาร่วมประชุมเพื่อเสนอข้อมูลแก่คณะกรรมการตรวจสอบได้ตามความเหมาะสม
          2.8 การประชุมคณะกรรมการตรวจสอบอย่างน้อยต้องมีปีละ 4 ครั้ง  เพื่อพิจารณางบการเงินประจำปี  ระบบการควบคุมภายใน  การบริหารความเสี่ยง  การปฏิบัติตามข้อกำหนดของมหาวิทยาลัยหรือของกระทรวงศึกษาธิการ
          2.9 ประธานคณะกรรมการตรวจสอบอาจเรียกประชุมคณะกรรมการตรวจสอบเป็นกรณีพิเศษได้  หากมีการร้องขอจากกรรมการตรวจสอบ  ผู้ตรวจสอบภายใน  ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตหรือประธานคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  เพื่อพิจารณาปัญหาที่จำเป็นต้องหารือร่วมกันโดยรีบด่วน
          2.10 เลขานุการคณะกรรมการตรวจสอบ มีหน้าที่จัดส่งหนังสือเชิญประชุม โดยแจ้งวาระการประชุมและเอกสารประกอบการประชุม  ไปให้คณะกรรมการตรวจสอบทราบล่วงหน้าไม่น้อยกว่า 3 วันก่อนวันประชุม
          2.11  กรรมการตรวจสอบทุกท่านจะต้องเข้าร่วมประชุมคณะกรรมการตรวจสอบไม่ต่ำกว่า 3 ใน 4 ครั้งที่มีการนัดประชุม
          2.12  คณะกรรมการตรวจสอบอาจหารือกับนักกฎหมายภายในหรือภายนอกมหาวิทยาลัย  เกี่ยวกับคดีความในศาล  ภาระที่อาจเกิดขึ้นภายหน้า  หรือสิทธิเรียกร้องหรือภาระของมหาวิทยาลัยได้ โดยเป็นค่าใช้จ่ายของมหาวิทยาลัย
          2.13  คณะกรรมการตรวจสอบควรมีการประชุมร่วมกับผู้สอบบัญชีรับอนุญาต โดยไม่มีผู้บริหารมหาวิทยาลัยอย่างน้อยปีละ 1 ครั้ง

                                                      หมวดที่ 3  

                                       รายงานคณะกรรมการตรวจสอบ   

รายงานของคณะกรรมการตรวจสอบ
          3.1 คณะกรรมการตรวจสอบควรรายงานผลการปฏิบัติงานต่อคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  โดยระบุความเห็นของคณะกรรมการตรวจสอบในเรื่องต่าง ๆ ไว้อย่างชัดเจน
          3.2 พิจารณาเสนอเรื่องที่ผู้บริหารมหาวิทยาลัยได้วางแนวปฏิบัติไว้ และมีผลกระทบอย่างเป็นสาระสำคัญต่อฐานะการเงินและการดำเนินงานของมหาวิทยาลัย
          3.3 รายงานกิจกรรมที่ทำระหว่างปี  ตามหน้าที่และความรับผิดชอบที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  รายงานดังกล่าวต้องลงนามโดยประธานกรรมการตรวจสอบ  และเปิดเผยไว้ในรายงานประจำปีของมหาวิทยาลัย
การประเมินผลงานคณะกรรมการตรวจสอบ
          3.4 คณะกรรมการสภามหาวิทยาลัย  มีหน้าที่ประเมินผลการปฏิบัติงานของคณะกรรมการตรวจสอบ  และชอบที่จะรายงานผลการประเมินไว้ในรายงานประจำปีของมหาวิทยาลัยก็ได้